图表内容
表6:现金流量套期对利润表影响示例(假设无保证金)
套期会计V套期工具√
套期会计X套期工具
期货公允价值
套期会计X套期工具X
期间
商品售价
(使用套期工具和套期会计
(使用套期工具,但未用套
变动
(未使用套期工具)
计量)
期会计计量)
1.1
无影响
无影响
无影响
卖出合约
1.1-1.31
1100+1075
+25
其他综合收益+25
公允价值变动收益+25
无影响
2.1-2.28
1075+1065
+10
其他综合收益+10
公允价值变动收益+10
无影响
确认收入1100
3.1
确认收入1065:
(其中1065为销售所得,35
平仓并卖
累计确认公允价值变动收
确认收入1065;
为其他综合收益转入);
出商品
益35;
其他综合收益-35;
资料来源:中信证券研究部